Штраф у три мільйони гривень за одну неправильно оформлену довідку з КІК уже став реальністю для багатьох українських підприємців. Податкова служба посилила контроль над контрольованими іноземними компаніями настільки, що навіть найменша технічна помилка може перетворитися на фінансову катастрофу. Секрет успішного проходження перевірок криється в розумінні прихованих нюансів законодавства, які знають далеко не всі.
Фундаментальні основи декларування КІК
Правильне визначення статусу контролюючої особи є першочерговим завданням під час роботи з іноземними структурами. Податкове законодавство чітко регламентує критерії, за якими фізична або юридична особа визнається контролюючим суб’єктом. Володіння прямо чи опосередковано половиною і більше часткою в зарубіжній компанії автоматично робить резидента України відповідальним за подання відповідних документів.
Особливу увагу слід приділити ситуаціям, коли частка володіння становить менше половини статутного капіталу. Якщо сукупна участь українських резидентів перевищує 50%, то контролюючими визнаються всі особи, які володіють 10% і більше. Це правило спрямоване на запобігання спробам дроблення власності з метою ухилення від податкових зобов’язань.
Документообіг і часові рамки подання
Правильна організація документообігу щодо КІК вимагає системного підходу і розуміння всіх етапів процесу. Першочергово необхідно подати повідомлення про факт володіння або контролю над іноземною компанією протягом шістдесяти днів після придбання або втрати такого контролю.
Фінансова звітність КІК має відповідати міжнародним стандартам фінансової звітності або національним стандартам юрисдикції реєстрації компанії.
Календарні строки подання звітності жорстко регламентовані і не підлягають довільній зміні. Юридичні особи мають надати документи разом із декларацією з податку на прибуток до 1 березня. Фізичні ж особи мають більш тривалий період до 1 травня, з можливістю продовження до 31 грудня за наявності поважних причин.
Стратегія мінімізації ризиків перевірок
Електронне подання документів через офіційні канали зв’язку забезпечує надійну фіксацію факту подання звітності. Формати файлів мають відповідати технічним вимогам системи, а якість сканування документів не повинна викликати сумнівів щодо їхньої автентичності.
Найбільш критичними порушеннями, що тягнуть за собою серйозні фінансові наслідки, є:
- Неповідомлення про набуття контролю над іноземною структурою протягом встановленого 60-денного строку;
- Повне ігнорування обов’язку щодо подання річного звіту про діяльність КІК;
- Систематичне порушення строків подання документації без поважних причин;
- Надання неповної або недостовірної інформації про доходи та операції компанії;
- Відмова від співпраці з податковими органами під час проведення перевірочних заходів.
Дотримання вимог щодо КІК перетворилося з формальності на життєво важливу необхідність для збереження бізнесу. Ціна помилки занадто висока, щоб ризикувати репутацією та капіталом компанії. Тож, зверніться до експертів з КІК вже сьогодні та захистіть свій бізнес від непередбачуваних податкових санкцій.
The post Як правильно подати фінансову звітність по КІК і не потрапити під додаткову перевірку? first appeared on Портал Акцент.
